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税收征管大变革!国家刚宣布!取消税管员+金税四期+严查避税!2021最严稽查来了!
发表于 2021-04-07 浏览:
文章导读:重磅!中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,变革力度有多大?对企业又有何影响?企业又该如何应对? 01 大变!税收征管大变革! 2021最严稽查来了...

  重磅!中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,变革力度有多大?对企业又有何影响?企业又该如何应对?

  01

  大变!税收征管大变革!

  2021最严稽查来了!

  


  


  


  


  划重点:

  01主要目标之一

  到2023年,基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系,实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

  提醒注意:

  (1)“双随机、一公开”,取消税管员固定户,遇到问题还想“打点”一下?这种方法行不通了!

  (2)“以票管税”向“以数治税”转变,金税四期要来了!大数据+云计算+三方数据,违法企业无所遁形。

  (3)“信用+风险”监管新体系。高收入人员注意了!健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

  02加快推进智慧税务建设

  2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集,2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集,深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。

  03加强重点领域风险防控和监管。

  对逃避税问题多发的行业、地区和人群,根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。

  对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为,加强预防性制度建设,加大依法防控和监督检查力度。

  04依法严厉打击涉税违法犯罪行为

  健全违法查处体系,充分依托国家“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能,精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为,保障国家税收安全。

  对重大涉税违法犯罪案件,依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录,共享至全国信用信息平台。

  以上税收征管改革措施,国家早已着手,变化就在你我身边!

  02

  税局紧急通知!

  取消税管员!检查双随机!

  2020年,海口市税务局发布公告取消税管员固定管户关系。

  


  1

  取消税管员固定管户,由“管户”向着“管事”转变。

  这意味着:取消税管员后,企业不同方面的业务将由不同部门或人员负责,遇到问题还想“打点”一下?这种方法行不通了!

  2

  取消税管员后,“一站式”办理

  取消税管员后,各证明资料,如开具纳税证明、无违规违章证明等各类税务事项证明,出具抄报税情况说明,修改或增加税费种,纳税人报表查询,违法违规处理、处罚,流程办理情况查询等6项业务由办税服务厅 “一站式”办理。

  这意味着:办税流程简化,网上服务更便捷,很多业务足不出户就可网上办理,对企业来说,节省人力物力。

  提醒注意:取消税管员后,企业不能依赖税管员的提醒了,这些事项全部依靠企业的自主性,一旦延期或违规,直接承担责任。

  3

  业务事项按照“双随机、一公开”原则随机分配

  “双随机、一公开”是指,监管过程中随机抽取检查对象,随机选派执法检查人员,抽查情况及查处结果及时向社会公开,是一种高效的监管方法。

  这意味着:税务稽查会更多的依靠大数据的分析,更贴近企业的实际情况。不存在“得罪了谁”就会被稽查的情况。也不存在“打点了谁”就会被放过的情况。

  03

  重磅!金税四期真的要来了!

  对企业意味着什么?

  国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告:

  


  


  1月13日,国家税务总局发布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告:

  


  从公开的金税四期决策指挥系统的商务部分和技术部分文件来看,金税四期大大增强了内部控制监督平台,其三项主体功能和三项配套功能如下:

  


  技术加持,强化了内容控制监督。我们猜想,外部随着大数据等技术的成熟也会不断升级,税务监控变的越来越严。

  为什么这么着急采购金税四期?对企业意味着什么?

  随着11月1日15个地区陆续公布社保入税,再加上之前已经社保入税的地区,全国各地区社保入税工作已经基本完成,所以,原有的金税三期已经不能满足需求。

  金税三期,实现了对国税、地税数据的合并及统一,其功能是对税务系统业务流程的全监控。

  而金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。

  同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

  这意味着,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变,以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。

  那么,这对企业意味着什么?

  04

  警惕!

  企业这10个行为会被重点稽查!

  01隐瞒收入

  有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入,或存在大额收款迟迟不开发票,或给客户多开发票等等,注意了,以后还这样操作可要小心了!

  金税四期不仅仅通过你申报的数据,来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

  且央行早已施行了大额现金管理试点,公转私、私转私都将会严查!

  


  02虚列成本

  主营成本长期大于主营收入;

  如:(1)公司没有车,却存在大量的加油费;

  (2)差旅费、会议费、咨询费等异常;

  (3)工资多申报或少申报;

  (4)买发票,多结转成本,后期红冲或补发票;

  (5)计提了费用却迟迟没有发票等等

  这些都是严查的重点。

  03利润异常

  (1)报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;

  (2)利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;

  (3)企业常年亏损,却屹立不倒;

  (4)同行业利润偏低等。

  04利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为

  (1)“税收洼地”,某些公司利用当地增值税、企业所得税有奖励的政策、利用当地个人所得税核定征收的政策,注册“空壳公司”。今后将被严查。

  (2)“阴阳合同”,利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本的方式行不通了,将被严查。

  (3)关联交易存在价格上的不公允,也将成为税务稽查的重点对象。

  05虚开发票

  ①不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开,当中间人介绍虚开发票也不行,甚至接受虚开发票的行为也不可以!

  ②环开、对开发票,即A公司B公司互相开票,虽然没有少交税,但是没有真实业务,也属于虚开发票!具体有什么风险

  06“三假”行为

  国家充分依托“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能,

  对那些没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”,没有实际出口只为骗取退税的“假出口”,没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”等行为被严厉打击,并充分曝光!

  07库存异常

  金税四期上线后,企业库存会进一步的透明化,企业进多少货,出多少货,还剩多少货,可能比你自己还清楚,如果库存账实不一致,企业务必引起重视,及时查找原因。

  在此提醒企业一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,做好账实差异分析表,尽量避免库存账实不一致。

  08故意用现金/个人卡发工资

  有些公司为了避税,故意用现金/个人卡发放工资,一旦被查,明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了,还发现金,用这种方法避税,不就等于说公司有问题吗?

  


  09社保异常

  试用期不入社保;代别人挂靠社保;未足额或未缴纳社保;员工自愿放弃社保,就没有给入;不签合同就不缴社保;档案未转就不给交社保等等。

  以上情况通通属于违法。

  随着社保入税和即将到来的金税四期,社保这块会监管越来越严,以上违法行为也该收手了。

  10税负异常

  (1)增值税收入长期大于企业所得税收入;

  (2)税负率异常,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查;

  (3)企业大部分员工长期在个税起征点以下;

  (4)实收资本增加,印花税未缴纳;

  (5)盈余公积转增资本,个人股东却未缴个税等等

  最后再次提醒企业老板和会计,国家要健全守信激励和失信惩戒制度。对重大涉税违法犯罪案件,依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录,共享至全国信用信息平台。

  一旦曝光,后果不堪设想!

  05

  税收征管改革大变革!

  企业该如何应对?

  应对税收征管大变革,企业应当从以下5个方面及时自查,未雨绸缪!

  1

  增值税方面

  主要从销项税、进项税两方面自查

  


  2

  企业所得税方面

  主要从应税收入、成本入手检查

  


  


  3

  个人所得税方面

  从以下11个方面自查一下,是否漏代扣代缴个税

  


  4

  房产税、土地使用税方面

  


  5

  印花税

  小税种也会引起大麻烦,务必重视!

  


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