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泉州代理记账
代理记账的操作流程
发表于 2021-03-24 浏览:
文章导读:1、代理记账合同的签订一、项目部与顾客协商确定服务项目、经济委托的营业时间和代理的核算方法。二、双方在代理账户委托合同上签字并加盖公章,填写合同签订日期。三、项目部...

  1、 代理记账合同的签订

  一、项目部与顾客协商确定服务项目、经济委托的营业时间和代理的核算方法。

  二、双方在代理账户委托合同上签字并加盖公章,填写合同签订日期。

  三、项目部按合同编号顺序签订代理记账合同,报档案部门备案。

  四、档案部门应定期对代理会计委托合同的执行情况进行清理、总结,并报经理办公室。

  2、 代理记帐步骤

  (1) 定期收取原始凭证代理

  一、每月月底,外包部到会计部领取《代理会计凭证资料交接单》,并与委托单位联系,在约定的时间内(具体时间由双方协商)到现场领取。

  二、外包人员查看原始单据(包括报销单、购销发票、仓储单、领料单、汇兑单、其他财务收支单据、相关经济合同等)后,他们首先检查原始单据是否合法,单据金额是否与所附附件金额一致,相关单据的手续是否齐全(授权人、经办人、仓库管理员是否签字),采购发票是否有凭证,买卖合同是否合法等。

  三、将审核后的货币资金单据与出纳现金、银行日记账逐笔核对,核对后的金额记入代理会计凭证资料交接单。

  四、代理会计凭证数据交接表应填写原始凭证及数据编号。文件应装在文件袋内,并加盖公章,由委托方签字盖章。

  五、外包人员返回公司后,应将文件包交会计部,开箱交会计部,填写《内部凭证资料交接单》。

  六、记账部门完成工作后,应与审计部门交接,填写《内部凭证资料交接表》。

  七、审核部门审核完凭证后,将数据返回会计部门修改记账,填写《内部凭证数据交接单》。

  八、记账部门完成过账工作后,应当编制会计报表和纳税申报表,同时进行网上纳税申报。

  九、 会计部门将凭证打印装订成册,与外包部门交接财务报表、纳税申报单等资料,填写《内部凭证数据交接表》。

  十、财务信息清理完毕后,外包部应在约定的时间内移交委托方,填写会计凭证及信息交接表,定期收取会计收费标准。

  十一、根据代理记账协议,对于在税务局真正需要纳税的单位,外包部门在加盖公章后将所需资料交给委托单位申报纳税,然后将付款单交给委托单位出纳并完成交接工作。

  十二、外协部配合会计部完成会计人员与相关部门的谈判。

  十三、以上代理会计凭证资料交接单一式两份,客户一份,簿记部一份;内部凭证资料交接单由外包部保管归档。

  (2) 客户把票送到门口

  一、记帐部门应首先检查原始凭证是否合法,凭证金额与所附附件金额是否一致,相关文件的手续是否齐全(授权人是否,经办人和仓库管理员在接受原始凭证(包括报销单、购销发票、入库单、领料单、汇兑单、其他财务收支单据、相关经济合同)后签字,采购发票是否经过认证,购销合同是否合法等。

  二、将审核后的货币资金单据与出纳现金、银行日记账逐一核对,并在出纳现金及银行明细账上签字(或盖章)。

  三、原始凭证及数据编号,填写《代理记账凭证数据交接表》。

  3、 会计部工作步骤

  一、公司与委托方签订合同后,会计部门将到委托方进行现场报告,与委托方财务部门沟通,了解委托方的财务管理,协商确定会计核算方法和会计原则,并收集相关财务资料(如银行开户许可证、营业执照、税务登记证、重要购销合同、租赁合同等)向委托方提出财务管理建议和要求,将委托方的基本情况表、财务情况表登记造册,报档案部门备案。

  二、根据委托公司的情况,建立初始账户,设置相应的账户,设置操作人员的名单、权限和密码。

  A: 现场取票方式

  会计部每月与法务部沟通委托单位情况,认真填写《会计凭证信息交接表》,并在约定时间前报送法务部。会计部收到证据收集部门的资料后,应检查资料是否齐全,并填写《内部凭证资料交接表》。

  B: 客户把票送到门口

  发货人上门后,记账部门审核原始凭证,在出纳的现金和银行日记账上签字(或盖章),认真填写《代理记账凭证资料交接单》一式两份,一份发货人一份公司一份。

  会计部门收到委托单位的原始凭证和资料后,应使用指定的财务软件编制会计凭证,如有疑问应及时与委托单位沟通。

  制单完成后,将原凭证号退回审核部门审核,填写《内部凭证数据交接表》。

  会计部门收到经审计的会计资料后,应当对会计凭证进行修改和记录。

  按时编制会计报表和纳税申报表,并按时进行网上纳税申报。将会计凭证打印装订成册,与会计报表、纳税申报单等会计信息一起放入文件袋。同时,填写《代理人会计凭证信息交接表》,报取录部门。

  月度会计核算完成后,应将会计电算化数据进行备份,并报档案部门电子存档。

  年末,将会计帐簿打印成册,交由取录部门送交委托单位;将金额和资产负债表打印成册,并连同金额表、资产负债表等电子表格报送档案部门备案。

  会计部门应当定期对委托单位的货币资金和实物资产进行监督,核实交易情况,确保账、证、账、表、实相符。

  4、 审计部门职责

  一、核对初始开户公司的基本情况表和财务情况表,认真审查所采用的会计制度、会计原则和会计处理方法。

  二、审核会计部门设置的会计科目和会计业务员。

  三、收到会计部门的会计凭证信息后,检查原始凭证是否合法合规,会计处理、计算金额、会计内容是否准确完整。发现错误或疑问后记录。之后,将记录提交给会计部门。

  四、每月对各单位的会计报表和纳税资料进行复核,如有疑问及时与会计部门沟通,并检查错误是否及时更正。

  五、检查会计部门是否每年定期对委托单位的资产进行监督,确保账、证、账、报表、账与实相符。

  5、 纳税人纳税申报表

  一、代理会计师申报的,应当在每月10日前向税务局或者网上申报。

  二、由外勤人员申报纳税的,外勤人员应当在每月10日前及时向税务局报告。申报单不符合要求,申报不成功的,应及时反馈给代理记账会计。

  三、增值税、营业税、附加税在每月10日前申报(含10日节假日顺延),企业所得税在每月15日前申报(含15日节假日顺延),并于每年4月30日前办理上一年度企业所得税汇算清缴。

  四、申报表中除填写纳税人的身份证号码和姓名外,还应填写纳税人的计算机代码(相当于纳税人的身份证号码)。

  五、税种(如增值税、营业税等)、税目(如营业税中的交通运输业、建筑业、印花税中的购销合同、营业账簿等)、计税依据(如收入额、流转税额等)、税率和应纳税额应填写清楚。

  六、还应根据公司的税种填写零纳税申报表,说明所有税种均为零。

  七、法定代表人、经办人应当签名(盖章),填写申请日期,加盖公司公章。

  八、代理企业未开通网上申报的,应及时将税务局打印的纸质税务发票送达客户,确保客户按时纳税。

  6、 会计资料的保管

  一、新签订的代理记账合同应在合同资料簿中归档。

  二、填写***表(合同号、公司名称、公司地址、法人、员工、联系方式等)。

  三、各公司的会计资料应分别归档、编号、装箱存放,不得相互混淆。

  四、在登记簿上记录合同号和备案号,以备将来参考。

  五、各公司建立电子文件,每月会计电算化备份后存入电子文件。

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