个人独资企业，指的是一人投资经营管理的企业，企业负责人是投资者个人，对企业债务负无限责任，全部收益归个人所有、全部风险由个人担负。

　　通常情况下企业经营最主要涉及到的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得税及个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营管理的业务类型有关系，跟企业类型关联并不大，个人独资企业最大的政策优势是反映在所得税税种。

　　首先我们要了解个人独资企业是无需缴纳企业所得税的，当一个公司具有好几个独立业务时，都能够对于不同业务创立不同类型的个人独资企业，以减少每一个企业应纳税所得额，进而达到大大节省税收成本费的实际效果。

　　《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

　　个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进制执行。

　　企业税收的征收方式主要可分为两类：查账征收、核定征收。90%以上的企业都以查账征收为主，在这里不赘言，顺鑫财务主要是介绍一下核定征收。

　　核定征收有二种征收方式，一种是核定应税所得率，根据不同行业在3%～30%中间，实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率，核定下来的实际税负率通常不超过3.5%。

　　一种是固定税率，根据行业确认的税负率在1.5%～2.5%中间。核算下来，一个核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综合税负率在1.5%～5.5%中间，远远低于有限责任公司。

　　当前申请为小规模纳税人的个人独资企业（核定征收）每一年的开票限制额度为五百万元。如超出五百万元的限制额度会自动转为一般纳税人。

　　个人独资企业需要缴纳的税种：个人所得税（经营所得）、增值税、附加税，借助对经营所得核定征收的方式，减少正常情况下分红时20%的个人所得税（股息红利所得）。

　　综上所述，个人独资企业主要的作用就在于减少企业所得税和个人所得税核定征收，当公司有下列问题时，都能够借助个人独资企业处理：

　　1、公司25%企业所得税，税负过重

　　2、股东分红20%个人所得税过高，害怕分红，公户利润堆积

　　3、居间佣金成本相对高，没票开支

　　4、大额没票成本费开支，还需要入税

　　5、公司员工社保入税

　　借助个人独资企业，都能够使公司的没票成本费有增值税发票抵扣增值税，免征大部分企业所得税，大大节省个人所得税税费，减少公司负税。